الأساليب الاحصائية في التحليل المالي
3 مشترك
المحاسب العربي,محاسبة,مالية,ادارة الاعمال,تسويق,تدقيق :: المنتديات العامة للعلوم المالية :: المالية العامة
صفحة 1 من اصل 1
الأساليب الاحصائية في التحليل المالي
من طرف chaker الثلاثاء فبراير 24, 2009 9:02 pm
الاساليب الاحصائية :
تستند الاساليب الاحصائية علي الارقام القياسية و السلاسل الزمنية لمجموعة بيانات و لعدد من السنوات ،بهدف توضيح العلاقة بين مؤشرات معينة التي يعبر عنها بالمعدل قياسا لمعدلات نفس المؤشرات لفترات زمنية سابقة ، او علاقة بالمؤشر باختيار سنة الاساس التي يجب ان تخضع لمعايير دقيقة و موضوعية ، بعيدا عن التحيز الشخصي بقصد اخفاء بعض الحقائق أو لإظهار بعض الوقائع بصورة مغايرة للواقع ، كما يجب ان تكون سنة الاساس من السنوات الطبيعية البعيدة عن المؤئرات الشاذة .
و يظهر الرقم القياسي ، التغير في مؤشر معين مثل حجم الانتاج لنوع معين من السلع المتماثلة او التغير في اجور العمال في الصناعات المختلفة و التي تتغير من مكان لأخر و من و قت الي اخر ، و يمكن نقارنة بيانات قائمة مالية معينه لمشروع معين بنفس البيانات لقوائم مالية لذات المشروع لسنوات سابقة .
مما سبق يمكن تعريف الرقم القياسي بانه " رقم او مقياس احصائي تم تصميمه بقصد اظهار التغير في متغير معين خلال فترة زمنية معينه "
عندما يتم التحليل المالي لعدد من السنوات بموجب الأرقام القياسية يطلق عليه اسلوب المقارنات الأفقية باستخدام السلاسل الزمنية ، تعبيرا عن المقارنات لعدد من السنوات إلا انه يفضل عدم تجاوز السلسلة الزمنية عن خمس سنوات لضمان الدقة ، ذلك لاعتبارات عدم تأثير التضخم الاقتصادي علي قيمة المفردات المشمولة بعملية التحليل .
و تحسب العلاقة بين المؤشرات وفقا لأسلوب الارقام القياسية ، بواسطة نسبة قيمة العنصر في سنة المقارنة الي قيمة العنصر في سنة الاساس مضروبا في 100 ، و يجري التعبير عن هذه العلاقة بموجب المعادلة التالية :
( قيمة العنصر في سنة المقارنة / قيمة العنصر في سنة الاساس ) × 100
مما سبق يتضح لنا ان هذا الاسلوب يهدف الي بيان المتغيرات التي تحدث لقيمة عنصر أو عناصر معينة ليبيانات القوائم المالية و هو بذلك يسلط الضوء علي العناصر ذات التغيرات الشاذة ، و علي تلك العناصر التي تكون تغيراتها طبيعية ، ولعل الغاية من ايجاد التغيرات النسبية هي الدراسة المستفيضة لمعرفة اسباب هذه التغيرات لمساعدة ذوي الشأن لاتخاذ الاجراءات المناسبة .
اجراءات التحليل المالي باستخدام الاساليب الاحصائية :
للقيام بعملية التحليل المالي وفق الاساليب الاحصائية هناك بعض الاجراءات الفنية التي لابد للمحلل اتباعها لتحقيق الغاية في عملية التحليل و هذه الاجراءات هي :
1 - لا يمكن اتباع هذا الاسلوب الا في حالة توفر سلسلة زمنية في البيانات او القوائم المالية إذ يقوم المحلل بالحصول علي البيانات المطلوبة وفقا لموضوع التحليل .
2 - يعد جدول يتكون من حلقتين الاول للعناصر ، و الحقل الثاني للسنوات يتكون من عدة خانات حسب سنوات السلسلة الزمنية .
3 - تعتبر قيمة سنة الاساس 100 ثم ينسب قيمة كل عنصر الي مثيله من سنة الاساس مضروبا في 100 .
4 - بعد الانتهاء من استكمال الجدول التحليلي السابق يحصل المحلل علي التغيرات التي تحدث لكل عنصر ، الذي يسمى بتحليل الاتجاهات و يمكن تحويل كل مؤشر او عنصر الي رسم بياني يوضح اتجاه التغيرات التي حدثت خلال السلسلة الزمنية .
و نظرا لأهمية الاساليب الاحصائية فقد شاع استخدامها في تحليل مجالات و غايات متعددة كتحليل الربحية و تحليل المصروفات و تحليل معدلات النشاط و غيرها من المجلات التي يشملها التحليل حسب الغرض منه .
تستند الاساليب الاحصائية علي الارقام القياسية و السلاسل الزمنية لمجموعة بيانات و لعدد من السنوات ،بهدف توضيح العلاقة بين مؤشرات معينة التي يعبر عنها بالمعدل قياسا لمعدلات نفس المؤشرات لفترات زمنية سابقة ، او علاقة بالمؤشر باختيار سنة الاساس التي يجب ان تخضع لمعايير دقيقة و موضوعية ، بعيدا عن التحيز الشخصي بقصد اخفاء بعض الحقائق أو لإظهار بعض الوقائع بصورة مغايرة للواقع ، كما يجب ان تكون سنة الاساس من السنوات الطبيعية البعيدة عن المؤئرات الشاذة .
و يظهر الرقم القياسي ، التغير في مؤشر معين مثل حجم الانتاج لنوع معين من السلع المتماثلة او التغير في اجور العمال في الصناعات المختلفة و التي تتغير من مكان لأخر و من و قت الي اخر ، و يمكن نقارنة بيانات قائمة مالية معينه لمشروع معين بنفس البيانات لقوائم مالية لذات المشروع لسنوات سابقة .
مما سبق يمكن تعريف الرقم القياسي بانه " رقم او مقياس احصائي تم تصميمه بقصد اظهار التغير في متغير معين خلال فترة زمنية معينه "
عندما يتم التحليل المالي لعدد من السنوات بموجب الأرقام القياسية يطلق عليه اسلوب المقارنات الأفقية باستخدام السلاسل الزمنية ، تعبيرا عن المقارنات لعدد من السنوات إلا انه يفضل عدم تجاوز السلسلة الزمنية عن خمس سنوات لضمان الدقة ، ذلك لاعتبارات عدم تأثير التضخم الاقتصادي علي قيمة المفردات المشمولة بعملية التحليل .
و تحسب العلاقة بين المؤشرات وفقا لأسلوب الارقام القياسية ، بواسطة نسبة قيمة العنصر في سنة المقارنة الي قيمة العنصر في سنة الاساس مضروبا في 100 ، و يجري التعبير عن هذه العلاقة بموجب المعادلة التالية :
( قيمة العنصر في سنة المقارنة / قيمة العنصر في سنة الاساس ) × 100
مما سبق يتضح لنا ان هذا الاسلوب يهدف الي بيان المتغيرات التي تحدث لقيمة عنصر أو عناصر معينة ليبيانات القوائم المالية و هو بذلك يسلط الضوء علي العناصر ذات التغيرات الشاذة ، و علي تلك العناصر التي تكون تغيراتها طبيعية ، ولعل الغاية من ايجاد التغيرات النسبية هي الدراسة المستفيضة لمعرفة اسباب هذه التغيرات لمساعدة ذوي الشأن لاتخاذ الاجراءات المناسبة .
اجراءات التحليل المالي باستخدام الاساليب الاحصائية :
للقيام بعملية التحليل المالي وفق الاساليب الاحصائية هناك بعض الاجراءات الفنية التي لابد للمحلل اتباعها لتحقيق الغاية في عملية التحليل و هذه الاجراءات هي :
1 - لا يمكن اتباع هذا الاسلوب الا في حالة توفر سلسلة زمنية في البيانات او القوائم المالية إذ يقوم المحلل بالحصول علي البيانات المطلوبة وفقا لموضوع التحليل .
2 - يعد جدول يتكون من حلقتين الاول للعناصر ، و الحقل الثاني للسنوات يتكون من عدة خانات حسب سنوات السلسلة الزمنية .
3 - تعتبر قيمة سنة الاساس 100 ثم ينسب قيمة كل عنصر الي مثيله من سنة الاساس مضروبا في 100 .
4 - بعد الانتهاء من استكمال الجدول التحليلي السابق يحصل المحلل علي التغيرات التي تحدث لكل عنصر ، الذي يسمى بتحليل الاتجاهات و يمكن تحويل كل مؤشر او عنصر الي رسم بياني يوضح اتجاه التغيرات التي حدثت خلال السلسلة الزمنية .
و نظرا لأهمية الاساليب الاحصائية فقد شاع استخدامها في تحليل مجالات و غايات متعددة كتحليل الربحية و تحليل المصروفات و تحليل معدلات النشاط و غيرها من المجلات التي يشملها التحليل حسب الغرض منه .
chaker- عدد الرسائل : 49
السٌّمعَة : 1
نقاط : 28
تاريخ التسجيل : 24/02/2009
رد: الأساليب الاحصائية في التحليل المالي
من طرف مولود الجزائري الأربعاء فبراير 25, 2009 9:43 pm
شكرا لك أخي على الطرح المميز
واصل تميزك
واصل تميزك
مولود الجزائري- المدير العام
- عدد الرسائل : 142
العمر : 36
السٌّمعَة : 0
نقاط : 68
تاريخ التسجيل : 17/02/2009 -
رد: الأساليب الاحصائية في التحليل المالي
من طرف عصام الجيار الجمعة أبريل 06, 2012 12:37 am
جزاكم الله كل خير
عصام الجيار- عدد الرسائل : 2
العمر : 51
السٌّمعَة : 0
نقاط : 2
تاريخ التسجيل : 06/04/2012
مواضيع مماثلة» من اليوم لن نخلط بين التسيير المالي و التحليل المالي
» بحث جاهز في التحليل المالي
» التحليل المالي
» أهداف التحليل المالي.
» مفاهيم عامة حول التحليل المالي
» بحث جاهز في التحليل المالي
» التحليل المالي
» أهداف التحليل المالي.
» مفاهيم عامة حول التحليل المالي
المحاسب العربي,محاسبة,مالية,ادارة الاعمال,تسويق,تدقيق :: المنتديات العامة للعلوم المالية :: المالية العامة
صفحة 1 من اصل 1
صلاحيات هذا المنتدى:
لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى